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关于县级国有资产实现审计全覆盖的几点思考

发布时间:2017-8-31 08:51:14  来源:靖西市审计局  作者:黄秋妮  点击:

关于县级国有资产实现审计全覆盖的几点思考

靖西市审计局   黄秋妮

 

中办国办关于《完善审计制度若干重大问题的框架意见》指出,审计机关要按照协调推进“四个全面”战略布局的要求,依法全面履行审计监督职责,坚持党政同责、同责同审,对“公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖”。国有资产审计全覆盖作为国家治理的一个重要环节,县级审计机关如何能更好地适应新形势对审计工作的新要求,需要从转变审计监督理念、组合多种审计模式、创新审计方式方法、有效整合审计资源、加强审计队伍建设等方向作出不懈努力,方能为深化改革、推动国家政策贯彻落实、促进经济社会持续健康发展提供全面的审计监督服务。

一、转变审计监督的理念

一是企业国有资产审计应从促进“管企业”向促进“管资本”转变。在县级的上级直属国有企业,如电业、通讯、保险、金融企业等,主要由国企自行聘请会计师事务所进行年度报表的审计,缺少国家审计机关的监督,社会反映的很多问题无法得到切实的核实和回应,因没有授权和统一组织,县级审计机关基本没有机会进行审计,上级审计机关也很少涉及,成了一块审计的盲区,因此关注国有以及国有资本占控股地位或主导地位的企业的同时,也要关注国资参股企业,应加强对国有资产监管部门、国有资本投资公司和国有资本运营公司的审计,对国有资本收益上缴情况、国企管理情况进行有效监督。

二是高度重视审计项目规划和前期调查工作。摸清审计对象底数,明确重点,科学规划,在充分考虑审计资源的情况下,有重点,有步骤,有深度的推进审计全覆盖工作,能够更好的对国有资产实行动态审计监督,摸清哪些国有资产管理领域内还存在审计监督的盲区,及时提出对盲区的审计需求,恰当分析审计监督已覆盖领域的审计频率合理性,避免重复审计或遗漏项目。在此基础上,围绕县级党委、政府的中心工作,合理安排年度审计计划,并尝试建立中期和长期计划,中期计划可根据实际情况在上一年度审计工作情况基础上作滚动调整,力争实现审计对象轮审制。

二、打好审计模式“组合牌”

一是充分利用政策落实跟踪审计的时效性特点,关注国有资产配置中执行国家宏观经济政策与决策部署情况,对重特大国有资产管理事项实行专项跟踪审计。例如:国有企业重大改组或并购、重大国有资产产权的处置转让、重大投资项目国有资产管理、大额采购事项的资金运用等重要事项,要实行专项跟踪审计,及时发现和揭示政策执行过程中存在的问题,并及时提出整改意见,为深化改革发展服务。

二是做好经责审计、财务审计与专项审计结合,实现国有资产审计有重点的全覆盖。现阶段,在基层审计机关审计人力资源不足的情况下,除了按规定做好领导干部经济责任审计,关注国有资产在管理模式、组织结构、责权配置以及授权审批、预算控制、部门绩效考评、财务管理等方面的存在问题外,还需要拓展更多的专项审计,关注资产处置、资金流动过程中可能存在的管理风险,尝试对国有资产保值增值开展绩效审计,结合国资管理部门下达的目标任务,采取定量和定性相结合的评价方法,对财务绩效、管理绩效、社会绩效予以关注。

三、创新审计方式方法

一是充分利用财政、税务、国资管理等部门的稽查监管力量,结合国有资本管理体制和政府部门职能改革,联合财政稽查办、重大项目稽查办、国资管理局、国有企业外派监事会的监管职能,提高审计工作效率,同时多部门的监督合力也有利于国资管理历史遗留问题的解决。

二是借助社会审计、内部审计力量,有效运用中介机构、内审部门的审计成果,有条件的审计机关也可以聘用外部审计人员或向社会购买服务等方法来缓解人员不足的困难。

三是建立管理有方的审计项目组织体系,充分的审前调查、合理的审计分工、专业的现场指导,能够提高审计工作效能。

四是开展行之有效的审计整改跟踪回访。将以前年度审计问题整改情况作为审计报告的重要内容,加大未整改或屡查屡犯问题的整改督查力度,对重点审计问题落实整改工作情况形成审计专报,力促审计整改得到有效落实。

五是对审计全覆盖所涉及被审计对象的国有资产管理数据、资产采购业务数据、经济决策、资产配置、资产处置模块数据等大数据云数据进行广泛收集、定期更新、定期分析,通过大数据处理、模型建立以及审计人员的评估,通过模式程序化的流程,力争及早发现有针对性,有普遍性的问题,落实明确相关人员责任,同时通过数据分析也使得审计结果能够横向、纵向可比,结构、趋势可查,保证全面分析、重点突出,确保审计效率。

六是推广运用审计常用新方法,针对被审计对象的发展变化情况,熟练掌握其业务流程和关键环节,针对新的违法违规手法,及时探索总结新的审计方法和经验,为以后的审计实施提供经验,有利于问题查深、查透。

四、有效整合审计资源

一是加大审计项目的整合力度,切实避免业务成果的条块分割,从宏观和整体上进行分析,提炼综合成果,推动更加合理和适应时代趋势的制度建立健全,有利于避免相同问题的重复审计,形成良性的审计机制,确保审计效用最大化。

二是面整合各审计机关的审计力量,合理调配业务人员,使地方审计系统形成一盘活棋,有利于地方审计资源形成合力,增强审计独立性,提高审计效率。

五、加强审计队伍建设

一是加快审计复合型人才的培养。县级审计机关由于机构人员编制少受到一定的束缚和制约,无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用,都需要不断改进和提高,县级的国有企业经过几十年的改制,已基本实现私有化,所以九十年代以后县级的审计人员已经很少开展企业审计,目前企业审计人才几近断层,因此,要对现有的审计队伍进行优化,必须加快审计人才培养速度,充分利用政府引进人才的激励政策,吸引高素质人才到基层审计队伍来,通过多种渠道切实解决审计复合型人才紧缺问题。

二是加强审计干部的综合能力建设。在审计干部的培训上,基层审计机关仍存在重业务技能培训,轻审计管理技能、综合调研和成果开发技能培训的现象,同时,由于审计任务重、时间紧,大部分审计人员学习时间不足,学习状态不佳,复合能力提升不快,计算机基础、综合知识结构较为薄弱。因此,应建立行之有效的审计人员学习、业务培训制度,坚持审计厅主管、分级培训,经费分担、全面提高的思路,保证学得起、开展的好、富有成效,全面提高审计人员的综合能力。

三是大力推动审计干部成长成才机制建设。积极开展审计干部轮岗、上派下挂锻炼,积极争取党委政府重视支持,严把审计人员准入关,通过公开招考、选调,改善审计干部队伍结构,完善目标管理责任制,形成审计业绩评价机制,健全有利于人才成长的激励机制,激发审计干部干事创业的活力。

 

                            

 

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